Kontribusi Perusahaan Multinasional untuk Pendapatan Pajak Penghasilan Singapura di Bawah Hong Kong

Singapura: Singapura menduduki peringkat keempat di dunia sebagai negara yang bergantung pada perusahaan multinasional besar untuk pendapatan pajak penghasilan badannya.
 

baca juga:  Temasek Masih Koleksi Aset Saham Tiongkok

Melansir Business Times, Senin, 15 Juli 2024, menurut data dari laporan Statistik Pajak Perusahaan Organisasi untuk Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD) edisi 2024, perusahaan multinasional besar menyumbang 73 persen dari total pendapatan pajak penghasilan badan Singapura pada 2021.

Posisi Singapura berada di bawah Irlandia sebagai negara dengan perekonomian yang paling bergantung, dengan perusahaan multinasional menyumbang 87 persen dari total pendapatan pajak penghasilan perusahaan pada 2021. Hong Kong berada di urutan kedua dengan 79 persen, dan Chile di urutan ketiga dengan 76 persen.

Data menunjukkan banyak perusahaan multinasional di Singapura milik asing, dan ketergantungan ini meningkat dalam beberapa tahun terakhir.

Tarif pajak penghasilan badan menurut undang-undang Singapura adalah 17 persen, namun negara ini menawarkan serangkaian insentif dan skema pajak untuk mendorong industri dan aktivitas tertentu guna mendorong pertumbuhan ekonomi dan inovasi. Hal ini menurunkan tarif pajak efektif yang dibayarkan perusahaan.

Laporan tersebut, yang dirilis pada 11 Juli 2024, juga berisi data baru mengenai tarif pajak efektif yang tersedia bagi perusahaan multinasional atas aset tak berwujud yang sangat mobile melalui rezim kekayaan intelektual (IP) dan tindakan serupa lainnya

Hal ini menunjukkan di Singapura, tingkat dukungan dalam rezim kekayaan intelektual untuk mendukung penelitian dan pengembangan adalah sebesar lima persen. Singapura memperkirakan pendapatan dalam rezim intelektual dapat dikenakan pajak tambahan berdasarkan inisiatif pajak minimum global OECD.

Sistem perpajakan

Data OECD juga menunjukkan sistem perpajakan Singapura memungkinkan terjadinya percepatan penyusutan aset dibandingkan dengan depresiasi ekonomi. Hal ini berarti tarif pajak rata-rata efektif masa depan, sebuah indikator insentif investasi, di Singapura sedikit di bawah tarif pajak menurut undang-undang.

Secara global, data OECD terus menunjukkan adanya perusahaan yang mengeksploitasi kesenjangan dalam peraturan perpajakan, meskipun ada beberapa tanda-tanda penurunan dalam beberapa tahun terakhir.

"Tarif pajak perusahaan menurut undang-undang di seluruh dunia mulai stabil setelah periode penurunan tarif yang panjang," menurut laporan OECD.

Tarif pajak penghasilan

Rata-rata tarif pajak penghasilan badan menurut undang-undang tetap stabil pada angka 21,1 persen selama tiga tahun terakhir. Angka ini mengikuti periode dua dekade yang menunjukkan penurunan angka kemiskinan dari 28 persen pada 2000 menjadi 21,1 persen pada 2021.

Tarif pajak rata-rata efektif terus mengalami sedikit penurunan, dari 21,6 persen pada 2017 menjadi 20,2 persen pada 2023. Antisipasi terhadap pajak minimum global yang baru mungkin berkontribusi terhadap stabilisasi yang terjadi saat ini.

Lebih dari 35 yurisdiksi menerapkan, atau berencana menerapkan, tarif pajak efektif perusahaan minimum sebesar 15 persen yang berlaku mulai tahun 2024, sehingga mengurangi tekanan persaingan terhadap tarif pajak penghasilan badan menurut undang-undang.

Rata-rata tarif pajak efektif termasuk insentif relatif konstan dari 2019 hingga 2023, dibandingkan dengan penurunan hampir 13 poin persentase dari 2000 hingga 2019.